稅前工資實(shí)際是什么？工資單上的應(yīng)發(fā)工資和實(shí)發(fā)工資到底有什么區(qū)別？社保繳費(fèi)工資為何和自己的實(shí)際工資不一樣？

　　要想得到上面的問題的答案，你必須要厘清幾個(gè)重要的工資概念，還要記住幾個(gè)重要的公式。

　應(yīng)發(fā)工資

應(yīng)發(fā)工資，顧名思義，即根據(jù)勞動(dòng)者付出的勞動(dòng)，應(yīng)當(dāng)?shù)玫降墓べY待遇。

　　工資單上一般會(huì)有崗位工資、薪級(jí)工資、績效工資、獎(jiǎng)金、加班費(fèi)、各種補(bǔ)貼津貼等等項(xiàng)目。這些全部加起來就是應(yīng)發(fā)工資。

　　1990年1月1日實(shí)施《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》第四條規(guī)定，工資總額由以下部分總成，1、計(jì)時(shí)工資；2、計(jì)件工資；3、獎(jiǎng)金；4、津貼和補(bǔ)貼；5、加班加點(diǎn)工資；6、特殊情況下支付的工資。

　　應(yīng)發(fā)工資=基本工資+獎(jiǎng)金+津貼和補(bǔ)貼+加班加點(diǎn)工資+特殊情況下支付的工資－勞動(dòng)者因個(gè)人原因缺勤或曠工造成的工資或者獎(jiǎng)金減少的部分。

　　實(shí)發(fā)工資

　　實(shí)發(fā)工資，也稱應(yīng)得工資，即勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)實(shí)際得到或者用人單位應(yīng)當(dāng)實(shí)際支付給勞動(dòng)者的工資報(bào)酬。

　　根據(jù)《工資支付暫行條例》的規(guī)定，單位可以代扣、代繳法律規(guī)定中規(guī)定的應(yīng)由勞動(dòng)者個(gè)人繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、住房公積金，以及應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　實(shí)發(fā)工資不等同于應(yīng)發(fā)工資。 實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資－五險(xiǎn)一金個(gè)人繳納部分—應(yīng)繳個(gè)人所得稅。

　　以月薪5000元為例（各地比例會(huì)有不同）：5000-400(養(yǎng)老)-100(醫(yī)保)-10(失業(yè))-600(住房公積金)-11.25(個(gè)人所得稅)=3878.75元。

　　應(yīng)發(fā)工資5000，實(shí)發(fā)工資是3878.75元。

　　繳費(fèi)工資

　　繳費(fèi)工資是單位和職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)。它根據(jù)職工上年度月平均工資收入確定。單位繳費(fèi)工資總額應(yīng)等于本單位全部職工的繳費(fèi)工資之和。繳費(fèi)工資經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)部門核定后全年不變。

　　繳費(fèi)工資＝應(yīng)發(fā)工資。

　應(yīng)稅工資

　　應(yīng)稅工資是在《個(gè)人所得稅法》上的說法，即勞動(dòng)報(bào)酬在扣除免稅項(xiàng)目后的應(yīng)當(dāng)按國家規(guī)定繳納所得稅的部分。

　　而此處提到的“勞動(dòng)報(bào)酬”，即應(yīng)當(dāng)是應(yīng)發(fā)工資。應(yīng)發(fā)工資中所有的組成項(xiàng)目，都在應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的范圍之內(nèi)。

　　《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定：“按照國家規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除”

　　勞動(dòng)者個(gè)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用以及住房公積金是在免稅范圍內(nèi)的。

　　我國對(duì)勞動(dòng)者繳納個(gè)人所得稅是有起征點(diǎn)的，工資薪金所得的個(gè)人所得稅免征額為3500元。因此，月工資收入在3500元以下的，無需繳納個(gè)人所得稅。綜上，可得目前的應(yīng)稅工資應(yīng)為：

　　應(yīng)稅工資=應(yīng)發(fā)工資－各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)中應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的部分－住房公積金－個(gè)稅起征點(diǎn)(3500元)。

　　稅前工資

　　稅前工資指交納個(gè)人所得稅前的應(yīng)發(fā)工資。因?yàn)樯鐣?huì)保險(xiǎn)費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅所得額，所以稅前工資是沒有扣除社保費(fèi)用的。

　　稅前工資=應(yīng)發(fā)工資。

稅后工資

　　稅后工資指的是稅前工資扣除個(gè)人所得稅、四金（養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、公積金）中的個(gè)人交納部分后，實(shí)際到手的工資收入。

　　稅后工資=實(shí)發(fā)工資。

關(guān)于加班與加班工資，你要弄清9個(gè)問題

 

　　1、什么是加班？

　　所謂加班，依據(jù)《勞動(dòng)法》第四十一條的有關(guān)規(guī)定，是指用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會(huì)和勞動(dòng)者協(xié)商后，安排勞動(dòng)者在法定工作時(shí)間以外工作。

　　對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制的勞動(dòng)者來說，凡是在法定工作時(shí)間之外的工作都應(yīng)當(dāng)算為加班。

　　2、加班有時(shí)間限制嗎？

　　我國《勞動(dòng)法》規(guī)定，用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會(huì)和勞動(dòng)者協(xié)商后可以延長工作時(shí)間， 一般每日不得超過1小時(shí)；

　　因特殊原因需要延長工作時(shí)間的，在保障勞動(dòng)者身體健康的條件下延長工作時(shí)間每日不得超過3小時(shí)，但是 每月不得超過36小時(shí)。

　　3、加班工資如何計(jì)算？

　　《勞動(dòng)法》第四十四條列舉了幾種用人單位應(yīng)當(dāng)支付高于勞動(dòng)者正常工作時(shí)間的工資報(bào)酬的情形：

　　安排勞動(dòng)者延長時(shí)間的，支付不低于工資的 150%的工資報(bào)酬；

　　休息日安排勞動(dòng)者工作又不能安排補(bǔ)休的，支付不低于工資的 200%的工資報(bào)酬；

　　法定休假日安排勞動(dòng)者工作的，支付不低于工資的 300%的工資報(bào)酬。

4、加班費(fèi)基數(shù)包括哪些？

　　正常工作時(shí)間工資是計(jì)算加班費(fèi)的基數(shù)，它是指在法定正常工作時(shí)間內(nèi)提供正常勞動(dòng)所應(yīng)獲得的勞動(dòng)報(bào)酬。

　　包括：

　　①基本工資（底薪）；②技術(shù)津貼；③崗位津貼；④物價(jià)補(bǔ)貼；⑤全勤獎(jiǎng)。

　　

　　5、調(diào)休可以代替加班費(fèi)嗎？

　　針對(duì)通常情況而言，只有休息日的加班才是可以安排調(diào)休的，延長時(shí)間的加班與法定休假日的加班，依然應(yīng)當(dāng)支付加班費(fèi)。
6、彈性工作制節(jié)假日有加班費(fèi)嗎？

　　目前我國實(shí)行的特殊工時(shí)制度為綜合計(jì)算工時(shí)工作制和不定時(shí)工作制。不定時(shí)工作制就是俗稱的彈性工作制。

　　并非所有崗位都能實(shí)行不定時(shí)工作制，而且實(shí)行不定時(shí)工作制需要得到勞動(dòng)行政部門的審批。原勞動(dòng)部《關(guān)于企業(yè)實(shí)行不定時(shí)工作制和綜合計(jì)算工時(shí)工作制的審批辦法》（勞部發(fā)[1994]503號(hào)）第四條規(guī)定：“企業(yè)對(duì)符合下列條件之一的職工，可以實(shí)行不定時(shí)工作制。（一）企業(yè)中的高級(jí)管理人員、外勤人員、推銷人員、部分值班人員和其他因工作無法按標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間衡量的職工；（二）企業(yè)中的長途運(yùn)輸人員、出租汽車司機(jī)和鐵路、港口、倉庫的部分裝卸人員以及因工作性質(zhì)特殊，需機(jī)動(dòng)作業(yè)的職工；（三）其他因生產(chǎn)特點(diǎn)、工作特殊需要或職責(zé)范圍的關(guān)系，適合實(shí)行不定時(shí)工作制的職工。”

　　因此，經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行不定時(shí)工作制的職工，由于上下班時(shí)間不固定，用人單位對(duì)其也不作考勤要求，所以不能要求用人單位支付工作日超時(shí)工作的加班費(fèi)以及雙休日工作的加班費(fèi)。 但是如果法定節(jié)假日工作，可以要求用人單位支付法定節(jié)假日的加班費(fèi)。

　　7、哪些情況下不能拒絕加班？

　　我國勞動(dòng)法對(duì)延長職工勞動(dòng)時(shí)間作出了具體限制。但為了公眾利益的需要，勞動(dòng)法也明確規(guī)定，單位在某些特殊情況延長工作時(shí)間可不受相關(guān)限制。

　　不可抗力因素：發(fā)生自然災(zāi)害、事故或者因其他原因，使人民的安全健康和國家財(cái)產(chǎn)遭到嚴(yán)重威脅，需要緊急處理的；

　　公眾利益需要：生產(chǎn)設(shè)備、交通運(yùn)輸線路、公共設(shè)施發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時(shí)搶修的；

　　設(shè)備檢修保養(yǎng)：必須利用法定節(jié)日或公休假日的停產(chǎn)期間進(jìn)行設(shè)備檢修、保養(yǎng)的；

　　國防緊急任務(wù)：為完成國防緊急任務(wù)，或者完成上級(jí)在國家計(jì)劃外安排的其他緊急生產(chǎn)任務(wù)，以及商業(yè)、供銷企業(yè)在旺季完成收購、運(yùn)輸、加工農(nóng)副產(chǎn)品緊急任務(wù)的。

      8、員工不愿加班，單位能否扣獎(jiǎng)金？

　　《勞動(dòng)合同法》第31條規(guī)定，“用人單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行勞動(dòng)定額標(biāo)準(zhǔn)，不得強(qiáng)迫或者變相強(qiáng)迫勞動(dòng)者加班。用人單位安排加班的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定向勞動(dòng)者支付加班費(fèi)。”

　　《勞動(dòng)法》第41條規(guī)定“用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會(huì)和勞動(dòng)者協(xié)商后可以延長工作時(shí)間，一般每日不得超過1小時(shí)。”

　　用人單位不能單方面決定是否要求員工加班。勞動(dòng)者有權(quán)拒絕超過法定時(shí)間加班，聘用方無權(quán)以勞動(dòng)者不加班為由扣發(fā)獎(jiǎng)金。

　　9、哪些情況屬違法安排加班加點(diǎn)？

　　用人單位違法安排職工加班加點(diǎn)，必須承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任，由勞動(dòng)行政部門給予其警告、責(zé)令改正、罰款等行政處罰。

　　強(qiáng)迫加班加點(diǎn)：用人單位未與工會(huì)和勞動(dòng)者協(xié)商，強(qiáng)迫勞動(dòng)者延長工作時(shí)間的，應(yīng)給予警告，責(zé)令改正，并可按每名勞動(dòng)者每延長工作時(shí)間1小時(shí)罰款100元以下的標(biāo)準(zhǔn)處罰。

　　超時(shí)加班加點(diǎn)：用人單位每日延長勞動(dòng)者工作時(shí)間超過3小時(shí)或每月延長工作時(shí)間超過36小時(shí)的，應(yīng)給予警告，責(zé)令改正，并可按每名勞動(dòng)者每超過工作時(shí)間1小時(shí)罰款100元以下的標(biāo)準(zhǔn)處罰。

　　違法要求女職工加班加點(diǎn)：用人單位安排懷孕7個(gè)月以上的女職工延長工作時(shí)間，或者在哺乳未滿1周歲的嬰兒期間安排女職工延長工作時(shí)間，應(yīng)責(zé)令改正，并按每侵害一名女職工罰款3000元以下的標(biāo)準(zhǔn)處罰。

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